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  3. 2019年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为16％)发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元，增值税税额为3 200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料

2019年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为16％)发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元，增值税税额为3 200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料

admin2019-09-10  29
问题 2019年5月份，甲公司(一般纳税人，适用的增值税税率为16％)发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20 000元，增值税税额为3 200元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购入时支付的增值税进项税额为9 600元。下列说法正确的有(    )。
选项 A、管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣
B、转入“待处理财产损溢”科目的金额为23 200
C、借记“应付职工薪酬”科目69 600元
D、应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12 800元
答案B，C，D
解析 相关会计分录为：
10日：
借：待处理财产损溢    23 200
贷：原材料    20 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)    3 200
经批准后：
借：管理费用    23 200
贷：待处理财产损溢    23 200
18日：
借：应付职工薪酬——职工福利费    69 600
贷：原材料    60 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)    9 600
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