位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 28

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案A,B,D

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有(　　)。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年所得税前可以扣除的捐赠为(　　)万元。

该企业可享受到的税收优惠措施有(　　)。2004年应缴回的已退税额为(　　)万元。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

下列关于建设工程质量保证金的说法错误的是()。

下列关于农户贷款的申请条件，正确的有()。

广告行业自律与广告行政管理相比，广告行业自律具有自己的鲜明特点：自发性、自愿性、灵活性、_________。

领导的阶级和政党，要实现自己对于被领导的阶级、阶层、政党和人民团体的领导，必须具备的条件有()。

算术表达式采用逆波兰式表示时不用括号，可以利用(20)进行求值。与逆波兰式ab—cd+*对应的中缀表达式是(21)。(21)

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根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有( )。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有( )。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为( )万元。船运公司2008年所得税前可以扣除的捐赠为( )万元。

该企业可享受到的税收优惠措施有( )。2004年应缴回的已退税额为( )万元。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

下列关于建设工程质量保证金的说法错误的是()。

下列关于农户贷款的申请条件，正确的有()。

广告行业自律与广告行政管理相比，广告行业自律具有自己的鲜明特点：自发性、自愿性、灵活性、_________。

领导的阶级和政党，要实现自己对于被领导的阶级、阶层、政党和人民团体的领导，必须具备的条件有()。

算术表达式采用逆波兰式表示时不用括号，可以利用(20)进行求值。与逆波兰式ab—cd+*对应的中缀表达式是(21)。(21)

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根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有(　　)。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有(　　)。

船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为(　　)万元。船运公司2008年所得税前可以扣除的捐赠为(　　)万元。

该企业可享受到的税收优惠措施有(　　)。2004年应缴回的已退税额为(　　)万元。