2. 自考
  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年1月1日，W商品账面余额为230万元。2007年发生的有关采购与销售业务如下： (1)1月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票

甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年1月1日，W商品账面余额为230万元。2007年发生的有关采购与销售业务如下： (1)1月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票

admin2013-05-03  37
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年1月1日，W商品账面余额为230万元。2007年发生的有关采购与销售业务如下：
(1)1月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13．6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
(2)1月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25．5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
(3)销售给B公司
选项
答案(1)借：库存商品80 应交税费——应交增值税(进项税额) 13．6 贷：应付账款 93．6 (2)借：应收账款 175．5 贷：主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25．5 借：主营业务成本 120 贷：库存商品 120 (3)借：主营业务收入 75 应交税费——应交增值税(销项税额) 12．75 贷：应收账款 87．75 借：库存商品 60 贷：主营业务成本 60 (4)W商品的期初实际成本=230+80-120+6=250万元，可变现净值为230万元，计提跌价准备20万元。 借：资产减值损失 20 贷：存货跌价准备 20 (5)借：研发支出——费用化支出 130 ——资本化支 150 贷：银行存款 280 借：管理费用 130 贷：研发支出——费用化支出 130 借：无形资产 150 贷：研发支出——资本化支 150 (6)借：管理费用 2．5 贷：累计摊销 2．5 (7)借：银行存款 160 累计摊销 12．5 贷：无形资 150 应交税费——应交营业税 8 营业外收入 14．5
解析
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