2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏。经查明,分别由以下情况导致: (1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额为1.3万元; (2)乙原材料由于管理不善丢失20万元,原进项税额为2.6万元; (3)丙原材料由于管

admin2020-05-29  34

问题 2×18年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏。经查明,分别由以下情况导致:
(1)甲原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额为1.3万元;
(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元,原进项税额为2.6万元;
(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额为3.9万元;
(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值的损失1万元,原进项税额为0.13万元;
(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额为5.2万元。下列有关A公司的会计处理中,不正确的是(     )

选项 A、进项税额需要转出的金额为6.5万元
B、应计入管理费用的金额为66.5万元
C、丁原材料的进项税额无须转出
D、应计入营业外支出的金额为45.2万元

答案D

解析 选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=(2)2.6+(3)3.9=6.5(万元);选项B,应计入管理费用的金额=(1)10+(2)22.6+(3)33.9=66.5(万元);选项D,应计入营业外支出的金额=(5)40(万元),进项税额允许抵扣。
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