某居民企业2020年境内生产经营应纳税所得额为500万元。适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元。甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业

admin2022-04-19 60

问题某居民企业2020年境内生产经营应纳税所得额为500万元。适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元。甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、75
B、77．5
C、127．5
D、172．5

答案B

解析 A国的抵免限额=(500+50)×25％×50÷(500+50)=12．5(万元)在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵免限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15％+(50×25％-10)=77．5(万元)

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税法

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税法

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某制药厂5月采购原材料发生进项税20万元，其中直接用于免税项目的进项税3万元，难以划分征免用途的进项税8万元。当月应税项目销售额40万元，免税项目销售额10万元，当月不得抵扣的进项税是()。

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