本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2014年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；

admin2015-05-19 45

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2014年11月有关经营情况如下：
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80％，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的现金折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．4万元，已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4．08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23．4万元。
(注：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率5％；相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算甲企业可抵扣的进项税额总和。

选项

答案甲企业可抵扣的进项税额总和=138．38+50×17％+7．48+15×11％=156．01(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列事项应在公司章程中载明的有()。

下列属于认定价格性其他协同行为应当考虑的因素有()。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付之日起设立的有()。

甲、乙、丙、丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有()。(2016年)

关于票据关系，下列表述正确的有()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()

中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。()

既可用于热病神昏、癫痫痰闭证，又可用治肝胆湿热黄疸证的药物是

以下哪几项有助于鉴别肺脓肿与肺炎球菌性肺炎?

铈量法中常用的滴定剂是

我国实行了较为严格的土地管理制度，禁止任何单位和个人闲置、荒芜耕地。依据《土地管理法》的规定，下列关于非农业建设占用耕地的说法错误的是：()。

曝气池的主要作用是()。

常用推土机的形式是()。

施工组织设计按工程项目阶段分类可以分为(　　)。

我国产业安全面临的突出问题，主要是在技术密集型产业中，核心技术大多依赖外国公司，在国际分工体系中处于劣势地位。因此，增强我国产业安全的主要途径应该是()。

数据库设计的四个阶段是:需求分析、概念设计、逻辑设计和

A、Mexican.B、Russian.C、Chinese.D、Japanese.A此题考查听细节信息能力。解题的关键点在于听到“Mexican，Mexicanthemeparty”即“墨西哥主题的派对”。

税法

注册会计师

下列事项应在公司章程中载明的有()。

下列属于认定价格性其他协同行为应当考虑的因素有()。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付之日起设立的有()。

甲、乙、丙、丁拟设立一家贸易公司，委派丙负责租赁仓库供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定，下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中，正确的有()。(2016年)

关于票据关系，下列表述正确的有()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()

中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。()

既可用于热病神昏、癫痫痰闭证，又可用治肝胆湿热黄疸证的药物是

以下哪几项有助于鉴别肺脓肿与肺炎球菌性肺炎?

铈量法中常用的滴定剂是

我国实行了较为严格的土地管理制度，禁止任何单位和个人闲置、荒芜耕地。依据《土地管理法》的规定，下列关于非农业建设占用耕地的说法错误的是：()。

曝气池的主要作用是()。

常用推土机的形式是()。

施工组织设计按工程项目阶段分类可以分为( )。

我国产业安全面临的突出问题，主要是在技术密集型产业中，核心技术大多依赖外国公司，在国际分工体系中处于劣势地位。因此，增强我国产业安全的主要途径应该是()。

数据库设计的四个阶段是:需求分析、概念设计、逻辑设计和

A、Mexican.B、Russian.C、Chinese.D、Japanese.A此题考查听细节信息能力。解题的关键点在于听到“Mexican，Mexicanthemeparty”即“墨西哥主题的派对”。

施工组织设计按工程项目阶段分类可以分为(　　)。