甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)办公楼多提折旧100 000元。 (2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120 000元，成本为85 000元。其会计处理为：

admin2019-11-06 32

问题甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
(1)办公楼多提折旧100 000元。
(2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120 000元，成本为85 000元。
其会计处理为：
借：营业外支出 120 000
贷：库存商品 120 000问题：
分别指出上述处理对企业相关税费的影响(不考虑地方教育附加)。

选项

答案业务(1)中，办公楼多提折旧100 000元，企业的应纳税所得额减少100 000元，企业少缴纳企业所得税=1000000×25％=25 000(元)。业务(2)中，将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售．需要计算增值税的销项税额=120 000×16％=19 200(元)，企业需要补缴增值税。同时需要补缴城建税与教育费附加。企业自产货物捐赠，所得税方面，视同销售，计算企业所得税，同时，该捐赠不属于公益捐赠，不能在企业所得税前扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/inag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

在行政诉讼中，法院不可以决定合并审理的情况是(　　)。

对于特别累犯，下列各项表述中正确的是()。

根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议第三人和申请人的说法中，正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是()。

某食品加工企业向卫生局申请卫生许可证，卫生局提供了行政许可申请书格式文本，该企业填好后，交给卫生局，由卫生局对其申请材料进行审查。对此。下列说法中正确的是()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

下列各项都被认为对技术风险的评价至关重要，除了()。

Underheavygunfire,theCNNcameramenrisktheirlivestogive______battlefieldreports.

与原发性肝癌的发生关系最密切的因素是

患者，男，28岁，出租车司机，感冒2日，发热头痛，拟服药治疗，执业药师建议，该患者不宜选用含马来酸氯苯那敏的成药是()。

单位银行结算账户按刚途分为()。

申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起()年内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。

企业管理体制中的“制”指的是()。

下列关于月球的说法正确的是()。

TheRomanticPeriodinAmericanliteraryhistoryendedwiththepublicationof

Thereasonwhybirdsdon’tgetlostonlongflight.Experimentsshowedthat.

涉税服务实务

税务师职业资格

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

在行政诉讼中，法院不可以决定合并审理的情况是( )。

对于特别累犯，下列各项表述中正确的是()。

根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议第三人和申请人的说法中，正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是()。

某食品加工企业向卫生局申请卫生许可证，卫生局提供了行政许可申请书格式文本，该企业填好后，交给卫生局，由卫生局对其申请材料进行审查。对此。下列说法中正确的是()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

下列各项都被认为对技术风险的评价至关重要，除了()。

Underheavygunfire,theCNNcameramenrisktheirlivestogive______battlefieldreports.

与原发性肝癌的发生关系最密切的因素是

患者，男，28岁，出租车司机，感冒2日，发热头痛，拟服药治疗，执业药师建议，该患者不宜选用含马来酸氯苯那敏的成药是()。

单位银行结算账户按刚途分为()。

申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起()年内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。

企业管理体制中的“制”指的是()。

下列关于月球的说法正确的是()。

TheRomanticPeriodinAmericanliteraryhistoryendedwiththepublicationof

Thereasonwhybirdsdon’tgetlostonlongflight______.Experimentsshowedthat______.

在行政诉讼中，法院不可以决定合并审理的情况是(　　)。

Thereasonwhybirdsdon’tgetlostonlongflight.Experimentsshowedthat.