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某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.7万元。截至2017年10月,该批计算机已计提折旧7.02万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.7万元。截至2017年10月,该批计算机已计提折旧7.02万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
admin
2022-01-30
23
问题
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.7万元。截至2017年10月,该批计算机已计提折旧7.02万元,则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
选项
A、1.7万元
B、(10—7.02)×17%=0.51(万元)
C、(10+1.7—7.02)÷(1+17%)×17%=0.68(万元)
D、0
答案
C
解析
不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额=(10+1.7—7.02)÷(1+17%)×17%=0.68(万元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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