甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企

admin2019-11-29 47

问题甲居民企业适用的企业所得税税率为25％，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、72．5
B、80
C、75
D、97.5

答案B

解析 A国所得的抵免限额＝(300＋90)×25％×90÷(300＋90)＝22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22．5万元，剩余的2．5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额＝(300＋100)×25％×100÷(300＋100)＝25(万元)，实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税＝(300＋90＋100)×25％－22．5－20＝80(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iz40777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《劳动合同法》，下列关于解除劳动合同的说法中正确的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件中的()。

运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。()

下列占用()等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定收耕地占用税。

根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但()不能计入利息支出扣除。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A．产后10天B．产后3周C．产后4周D．产后3～14天E．产后6周产妇心理调适的依赖-独立期为

每张处方限于

普查是指为了详细地了解某一方面的情况而专门组织的()。

除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应自受理行政许可申请之日起()日内作出行政许可决定。

行政系统的函用于平级和不相隶属机关之间相互商洽工作、询问和答复问题，向有关主管部门请求批准。()

有A、B、C、D外表一样、重量不同的四个小球。已知：A+B=C+D；A+D>B+C；A+C

tradedeficit

下面是管理项目时可能出现的四种风险。从客户的角度来看，如果没有管理好(58)，将会造成最长久的影响。

ADO对象模型中，ReeordSet对象的AddNew方法的功能是()。

以下程序运行后的输出结果是【　】。main(){intx=0210；printf("%X\n",x)；}

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《劳动合同法》，下列关于解除劳动合同的说法中正确的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件中的()。

运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。()

下列占用()等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定收耕地占用税。

根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但()不能计入利息支出扣除。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A．产后10天B．产后3周C．产后4周D．产后3～14天E．产后6周产妇心理调适的依赖-独立期为

每张处方限于

普查是指为了详细地了解某一方面的情况而专门组织的()。

除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应自受理行政许可申请之日起()日内作出行政许可决定。

行政系统的函用于平级和不相隶属机关之间相互商洽工作、询问和答复问题，向有关主管部门请求批准。()

有A、B、C、D外表一样、重量不同的四个小球。已知：A+B=C+D；A+D>B+C；A+C

tradedeficit

下面是管理项目时可能出现的四种风险。从客户的角度来看，如果没有管理好(58)，将会造成最长久的影响。

ADO对象模型中，ReeordSet对象的AddNew方法的功能是()。

以下程序运行后的输出结果是【 】。main(){intx=0210；printf("%X\n",x)；}

以下程序运行后的输出结果是【　】。main(){intx=0210；printf("%X\n",x)；}