某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。

admin2015-05-19 65

问题某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是( )万元。

选项 A、42．5
B、45．5
C、40
D、52．5

答案A

解析境外缴纳所得税的抵免限额=(160+50)×25％×50÷(160+50)=12．5(万元)，应补缴企业所得税=12．5－10=2．5(万元)汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25％+2．5=42．5(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j9Hc777K

税法

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)