某企业2014年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2014

admin2015-12-09 74

问题某企业2014年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

选项 A、1.25
B、126.25
C、156.5
D、123.75

答案C

解析本题考核所得税费用的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％。企业的应纳税所得额=500+10+290×40％=626(万元)。当年的所得税费用──应交所得税=626×25％=156.5(万元)。故本题答案选C。

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