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2007年5月,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元,2007年6月30日该股票每股市价为7.5元,2007年8月10日,乙公司宣告分派的现金股利,每股0.20元,8月20日,甲公司收到分派的现金股利。至12月3

admin2012-07-11  31
问题 2007年5月,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元,2007年6月30日该股票每股市价为7.5元,2007年8月10日,乙公司宣告分派的现金股利,每股0.20元,8月20日,甲公司收到分派的现金股利。至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为8.5元,2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
(1)编制上述经济业务的会计分录。
(2)计算该交易性金融资产的累积损益。
选项
答案(1)编制上述经济业务的会计分录。 ①2007年5月购入时 借:交易性金融资产———成本 480 投资收益 10 贷:银行存款 490 ②2007年6月30日 借:公允价值变动损益 30(480-60×7.5) 贷:交易性金融资产———公允价值变动 30 ③2007年8月10日宣告分派时 借:应收股利 12(0.20×60) 贷:投资收益 12 ④2007年8月20日收到股利时 借:银行存款 12 贷:应收股利 12 ⑤2007年12月31日 借:交易性金融资产———公允价值变动 60(60×8.5-450) 贷:公允价值变动损益 60 ⑥2008年1月3日处置 借:银行存款 515 公允价值变动损益 30 贷:交易性金融资产———成本 480 交易性金融资产———公允价值变动 30 投资收益 35 (2)计算该交易性金融资产的累积损益。 该交易性金融资产的累积损益=-10-30+12+60-30+35=37(万元)。
解析
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