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  3. 某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙30万元；柏油马路50万元。2017年发生如下业务： (1)2017年8月31日将其办公楼的50％对外

某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙30万元；柏油马路50万元。2017年发生如下业务： (1)2017年8月31日将其办公楼的50％对外

admin2018-05-25  39
问题 某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙30万元；柏油马路50万元。2017年发生如下业务：
    (1)2017年8月31日将其办公楼的50％对外出租，当年取得租金33．3万元(含税)，出租办公楼采用一般计税方法计算增值税，租赁合同未明确约定租赁期限。
    (2)2017年9月2日开始对厂房进行改建，发生改建费用20万元，于2017年10月2日完工。
    (3)2017年10月1日将某机器设备对外经营租赁，当年取得租金24万元(含税)，租赁合同未明确约定租赁期限。其他条件：当地政府规定的房产原值的扣除比例为30％。(不考虑地方教育附加，假设甲公司8月和10月均无留抵税额)
    要求：根据以上资料回答下列问题。
运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳哪些税费，并计算应当缴纳金额。以上均不考虑企业所得税(计算结果保留小数点后三位，答案金额用“万元”表示)。
选项
答案运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 增值税＝24／(1＋17％)×17％＝3．487(万元)； 城市维护建设税＝3．487×7％＝0．244(万元)； 教育费附加＝3．487×3％＝0．105(万元)； 印花税因未明确租赁期限，所以先按5元贴花。
解析
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