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莱粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年3月销售粮食白酒取得销售颠600万元.已开具增值税专用发票。收取包装物押金58.5万元,本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月谈酒厂增值税销项税额为( )万元。
莱粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年3月销售粮食白酒取得销售颠600万元.已开具增值税专用发票。收取包装物押金58.5万元,本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月谈酒厂增值税销项税额为( )万元。
admin
2013-10-14
33
问题
莱粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年3月销售粮食白酒取得销售颠600万元.已开具增值税专用发票。收取包装物押金58.5万元,本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月谈酒厂增值税销项税额为( )万元。
选项
A、116.24
B、110.5
C、88.87
D、103.7
答案
B
解析
对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金,不管是否逾期,收取时,并入销售额中征税。2012年3月谊酒厂增值税销项税额=(600+58.5÷1.17)×17%=110.5(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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