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  3. 税务师受托对各企业2019年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有( )。

税务师受托对各企业2019年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有( )。

admin2021-11-01  41
问题 税务师受托对各企业2019年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有(          )。
选项 A、某粮食专营企业当月全部粮食收入均开具发票，其中增值税专用发票上的金额为500万元，普通发票上的价款合计200万元，当月计算销项税额为61．51万元
B、某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元
C、一般纳税人企业销售2009年以前购入的应税旧固定资产，应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额
D、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
E、将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额
答案B,C,E
解析 选项A，销项税额为500×9％+200÷(1+9％)×9％=61．51(万元)；
选项B，小规模纳税人计算缴纳的增值税不计入销项税额；
选项C，销售旧固定资产按简易办法征收的增值税计入“应交税费——简易计税”科目，不是销项税额；
选项E，将购进的货物发给职工属于不得抵扣增值税的情形。
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