2019年1月，某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： (1)出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账。 (2)出纳员

admin2021-11-22 33

问题 2019年1月，某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账。
(2)出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对。
(3)由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表。
(4)对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2．审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3．审计人员发现该公司银行存款账户2018年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
(1)重新测试与银行存款相关的内部控制。
(2)对2018年各月末银行存款余额进行趋势分析。
(3)自行编制该账户2018年12月份的银行存款余额调节表。
(4)抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4．审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有( )。

选项 A、出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账
B、出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对
C、由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表
D、对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表

答案A,D

解析 A选项，出纳不负责登记总账；D选项，编制银行存款余额调节表是一种程序，无论是否相符都要有核对、编制过程。

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以下属于汇总原始凭证的是()。

下列各项收支中影响企业营业利润的是()。[2005年真题]

在供给不变的情况下，需求的变动将引起()。

开放经济条件下，特别是浮动汇率制的采用，各国实施经济政策的有效性增加，同时政策溢出效应也增强。()

现金流量表和利润表类似，是反映企业财务状况变动情况的一张静态报表。()

会计的目标之一在于反映管理层受托责任的履行情况。()

现金等价物的范围一经确定，不得变更。()

政府运用紧缩性货币政策将会导致()。

下列各项中属于第三产业范围的是(　　)。

1923年10月，________创建了德国第一座广播电台，主要用予播放音乐和娱乐节目。

下列各级数中发散的是()。

任何单位和个人对建设工程的质量事故、质量缺陷均有权()。

下列离子方程式不正确的是()。

Anti—governmentdemonstrationsdooccur，butseldom，ifever，______(正如报纸上报道他们的那样)．

根据以下资料。回答下题。2007～2011年，年均增长率最小的是：

MOV　AX，ES：[BX][SI]的源操作数的物理地址是(　　　)。

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任何单位和个人对建设工程的质量事故、质量缺陷均有权()。

下列离子方程式不正确的是()。

Anti—governmentdemonstrationsdooccur，butseldom，ifever，______(正如报纸上报道他们的那样)．

根据以下资料。回答下题。2007～2011年，年均增长率最小的是：

MOV AX，ES：[BX][SI]的源操作数的物理地址是( )。

下列各项中属于第三产业范围的是(　　)。

MOV　AX，ES：[BX][SI]的源操作数的物理地址是(　　　)。