甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2022-06-30 42

问题甲公司2×21年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2×21年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元。
资料四：2×21年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2×21年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据资料一至资料五，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

选项

答案借：所得税费用1650 000 递延所得税资产125 000 贷：应交税费1625 000 递延所得税负债150 000

解析

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2016年10月，甲公司决定放弃其所有的纺织厂，这些纺织厂构成了一项主要业务。在截至2017年12月31日的一年里停止了纺织厂的所有运营。2016年12月31日应作为终止经营列报。()

对于需要加工才能对外销售的在产品，下列各项中，属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有()。

企业用于生产某种产品的、已确认为无形资产的非专利技术，其摊销金额应计入当期管理费用。()

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2016年10月，甲公司决定放弃其所有的纺织厂，这些纺织厂构成了一项主要业务。在截至2017年12月31日的一年里停止了纺织厂的所有运营。2016年12月31日应作为终止经营列报。()

对于需要加工才能对外销售的在产品，下列各项中，属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有()。

企业用于生产某种产品的、已确认为无形资产的非专利技术，其摊销金额应计入当期管理费用。()

企业在估计无形资产使用寿命时应考虑的因素有()。

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点至停止资本化时点的期间。()

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下列对于我国人民民主专政、社会主义民主、人民代表大会制度三者内在联系的表述，正确的是()。

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下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。