拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万,来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元,在中国已缴所得税5万元。假设该公司适用33%的所得税率,且不用弥补以前年度亏损,则该公司2008年应纳企业所得税为( )。

admin2010-04-06  24

问题 拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万,来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元,在中国已缴所得税5万元。假设该公司适用33%的所得税率,且不用弥补以前年度亏损,则该公司2008年应纳企业所得税为(  )。

选项 A、36.25万元
B、33万元
C、28万元
D、34.6万元

答案A

解析 来源境外应补交所得税(20+5)×33%-5=3.25万元,境内交纳所得税100×33%=33(万元),因此共应交33+3.25=36.25(万元)。
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