北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 19

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案2010年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257.18-70×10%(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)-150(已预缴)=105.18(万元)

解析

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税法

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税法

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持票人善意取得伪造的票据,对被伪造人不能行使票据权利。()

甲企业向乙公司购买货物，丙企业作为甲企业的担保人，担保物为自有的一辆汽车。甲企业到期不能支付货款，而此时丙企业被人民法院宣告破产。如果乙公司放弃优先受偿权利，其债权不能作为破产债权受偿。()

某重要的国有资本控股公司转让部分国有资产，该转让可能致使国家对该企业不再具有控股地位。根据企业国有资产法律制度的规定，下列说法正确的有()。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是()。

下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，说法正确的是()。

根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，说法正确的是()。

汇款人对已汇出的款项申请撤销的行为称为汇兑的撤销。()

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是()。

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

女性，65岁，妊5产4，绝经15年，近3年会阴坠胀感，近2个月症状加重，自觉阴道口有块物脱出。检查阴道前壁隆起脱出阴道口外，宫颈外口脱出处女膜缘约2cm，子宫体萎缩，双附件正常。最适合的治疗是

阅读下列FORTRAN77程序：INTEGERA(4，5)DATAA/51，52，53，54/M=0DO10K=1，410M=M+A(K，K+1)WRITE(，)MEND

门窗工程的()按设计图示数量计算。

某企业向银行借款100万元,年利率为7%,借款期限为3年,3年后企业应向银行一次性偿还的本金和利息共为()。

在下列审计程序中，最有助于注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是()。

国家机关工作人员高某与某军事部门有业务往来。一日，高某到该部门洽谈工作，趁有关人员临时离开将一部照相机窃走。该照相机中有涉及军事机密的照片。关于本案，负责立案侦查的机关是()。

甲想要购买乙的小麦收割机，但是自己对于此类机器不甚了解，便向委托农机站的丙为代理人，与乙协商购买事宜。则甲对丙授权的意思表示()。

若有下面的程序段：chars[]="china"；char*p；p=s；则下列叙述正确的是

Makingchoicesishard.ThatwouldbewhyresearcherMoranCerfhaseliminateditfromhislife.Asarule,healwayschoosesth

税法

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持票人善意取得伪造的票据,对被伪造人不能行使票据权利。()

甲企业向乙公司购买货物，丙企业作为甲企业的担保人，担保物为自有的一辆汽车。甲企业到期不能支付货款，而此时丙企业被人民法院宣告破产。如果乙公司放弃优先受偿权利，其债权不能作为破产债权受偿。()

某重要的国有资本控股公司转让部分国有资产，该转让可能致使国家对该企业不再具有控股地位。根据企业国有资产法律制度的规定，下列说法正确的有()。

根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是()。

下列关于反垄断民事诉讼制度的表述中，说法正确的是()。

根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，说法正确的是()。

汇款人对已汇出的款项申请撤销的行为称为汇兑的撤销。()

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是()。

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

女性，65岁，妊5产4，绝经15年，近3年会阴坠胀感，近2个月症状加重，自觉阴道口有块物脱出。检查阴道前壁隆起脱出阴道口外，宫颈外口脱出处女膜缘约2cm，子宫体萎缩，双附件正常。最适合的治疗是

阅读下列FORTRAN77程序：INTEGERA(4，5)DATAA/5*1，5*2，5*3，5*4/M=0DO10K=1，410M=M+A(K，K+1)WRITE(*，*)MEND

门窗工程的()按设计图示数量计算。

某企业向银行借款100万元,年利率为7%,借款期限为3年,3年后企业应向银行一次性偿还的本金和利息共为()。

在下列审计程序中，最有助于注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是()。

国家机关工作人员高某与某军事部门有业务往来。一日，高某到该部门洽谈工作，趁有关人员临时离开将一部照相机窃走。该照相机中有涉及军事机密的照片。关于本案，负责立案侦查的机关是()。

甲想要购买乙的小麦收割机，但是自己对于此类机器不甚了解，便向委托农机站的丙为代理人，与乙协商购买事宜。则甲对丙授权的意思表示()。

若有下面的程序段：chars[]="china"；char*p；p=s；则下列叙述正确的是

Makingchoicesishard.ThatwouldbewhyresearcherMoranCerfhaseliminateditfromhislife.Asarule,healwayschoosesth

阅读下列FORTRAN77程序：INTEGERA(4，5)DATAA/51，52，53，54/M=0DO10K=1，410M=M+A(K，K+1)WRITE(，)MEND