母公司和子公司的所得税税率均为25％。2×20年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后。向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中

admin2022-05-10 22

问题母公司和子公司的所得税税率均为25％。2×20年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后。向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。

选项 A、抵销未实现内部销售利润50万元
B、合并资产负债中确认递延所得税资产12．5万元
C、合并资产负债中确认递延所得税负债12．5万元
D、合并利润中确认递延所得税收益12．5万元

答案C

解析选项A，期末存货中包含的未实现内部销售利润=(内部售价-销售成本)×未出售存货数量=(4-3)×50=50(万元)。合并报表存货的账面价值为150万元(3×50)，计税基础为200万元(4×50)，所以属于可抵扣暂时性差异为50万元，合并资产负债表中确认递延所得税资产12．5万元(50×25％)，选项B、D正确。

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会计

注册会计师

下列事项中，影响企业当期利润总额的有()。

甲公司于2×15年12月1日正式动工兴建一幢厂房，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于2×16年1月1日、2×16年7月1日和2×17年1月1日支付工程进度款1500万元、2500万元和1500万元。甲公司为建造厂房于2×16年1月1日取得一笔

在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有()。

对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，下列项目中错误的有()。

线隙式过滤器的过滤精度低于网式过滤器。()

Itisn’tcoldenoughforthere______aforesttonight,soIcanleaveJim’scaroutquitesafely.

下列蛲虫病的实验诊断方法哪项是错误的

自行辩护

依据施工合同示范文本规定，索赔事件发生后的28天内，承包人应向工程师递交(　　)。

如果企业速动比率很小，说明企业()。

财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系分析计算项目直接发生的()，考察项目的盈利能力、清偿能力和外汇平衡能力等财务状况，据以判断项目财务可行性。

课外活动的基本特点是灵活性、自愿性和()。

2012年2月1日，新世纪以来指导“三农”工作的第9个中央一号文件()由新华社授权发布。

A——PassportB——Airline.C——FlightD——ConveyorbeltE——Check-incounterF——LoadingareaG——Claim

会计

注册会计师

下列事项中，影响企业当期利润总额的有()。

甲公司于2×15年12月1日正式动工兴建一幢厂房，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于2×16年1月1日、2×16年7月1日和2×17年1月1日支付工程进度款1500万元、2500万元和1500万元。甲公司为建造厂房于2×16年1月1日取得一笔

在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有()。

对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，下列项目中错误的有()。

线隙式过滤器的过滤精度低于网式过滤器。()

Itisn’tcoldenoughforthere______aforesttonight,soIcanleaveJim’scaroutquitesafely.

下列蛲虫病的实验诊断方法哪项是错误的

自行辩护

依据施工合同示范文本规定，索赔事件发生后的28天内，承包人应向工程师递交( )。

如果企业速动比率很小，说明企业()。

财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系分析计算项目直接发生的()，考察项目的盈利能力、清偿能力和外汇平衡能力等财务状况，据以判断项目财务可行性。

课外活动的基本特点是灵活性、自愿性和()。

2012年2月1日，新世纪以来指导“三农”工作的第9个中央一号文件()由新华社授权发布。

A——PassportB——Airline.C——FlightD——ConveyorbeltE——Check-incounterF——LoadingareaG——Claim

依据施工合同示范文本规定，索赔事件发生后的28天内，承包人应向工程师递交(　　)。