母公司和子公司的所得税税率均为25％。2×20年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后。向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中

admin2022-05-10 33

问题母公司和子公司的所得税税率均为25％。2×20年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后。向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。

选项 A、抵销未实现内部销售利润50万元
B、合并资产负债中确认递延所得税资产12．5万元
C、合并资产负债中确认递延所得税负债12．5万元
D、合并利润中确认递延所得税收益12．5万元

答案C

解析选项A，期末存货中包含的未实现内部销售利润=(内部售价-销售成本)×未出售存货数量=(4-3)×50=50(万元)。合并报表存货的账面价值为150万元(3×50)，计税基础为200万元(4×50)，所以属于可抵扣暂时性差异为50万元，合并资产负债表中确认递延所得税资产12．5万元(50×25％)，选项B、D正确。

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下列选项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际成本、成本流转与实物流转完全一致的是()。

企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积(资本溢价)发生变动的是()。

在确定借款费用资本化金额时，资本化期间内与一般借款有关的利息收入应()。

长江公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司的银行借款提供了担保，下列各项在金额能够可靠计量的情况下，长江公司不应确认预计负债的有()。

企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。

关于带薪缺勤，下列说法中正确的有()。

邪热过盛，深伏于里、阳气被遏，郁闭于内，不能外透布达于肢体的是()。

专利信息追踪检索中，常用的追踪信息有()。

用于协助诊断子宫肌瘤、葡萄胎、卵巢囊肿等疾病最常用的辅助方法为

人体活动主要的直接供能物质是()。

拱形收益率曲线，表示期限相对较短的债券，利率与期限()。

经济周期的四个阶段是指(　　)。

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你和老科长合作得很好，但是后来老科长轮岗调走了，副科长任职新科长。由于新科长事必躬亲，你工作不顺手。经常向老科长抱怨，被新科长知道了，他对你有意见。你怎么办?

甲乡镇小学拟建造一栋教学楼，乙建设公司负责具体建造。教学楼竣工之后交付甲乡镇小学使用，但是不久便坍塌，导致丙停放在附近的汽车毁损。对此，下列说法正确的有()。

A.ColorfulLifeonCampusB.IntelligentStudentBodyC.SchoolAdministrationD.DistinguishedFacultyE.SubstantialFinancialSu

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在确定借款费用资本化金额时，资本化期间内与一般借款有关的利息收入应()。

长江公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司的银行借款提供了担保，下列各项在金额能够可靠计量的情况下，长江公司不应确认预计负债的有()。

企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是()。

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邪热过盛，深伏于里、阳气被遏，郁闭于内，不能外透布达于肢体的是()。

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经济周期的四个阶段是指( )。

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甲乡镇小学拟建造一栋教学楼，乙建设公司负责具体建造。教学楼竣工之后交付甲乡镇小学使用，但是不久便坍塌，导致丙停放在附近的汽车毁损。对此，下列说法正确的有()。

A.ColorfulLifeonCampusB.IntelligentStudentBodyC.SchoolAdministrationD.DistinguishedFacultyE.SubstantialFinancialSu

经济周期的四个阶段是指(　　)。