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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为17％，丙属于免税商品。2011年2月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。 (2)将价值80 000元(不含税)的乙

某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为17％，丙属于免税商品。2011年2月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。 (2)将价值80 000元(不含税)的乙

admin2012-05-26  29
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为17％，丙属于免税商品。2011年2月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。
(2)将价值80 000元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。
(3)销售丙商品取得销售收入500 000元。
(4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。
(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20％，经查属于因管理不善造成货物的丢失。
该企业本月应缴纳增值税额为(     )元。
选项 A、26 520
B、17 000
C、13 600
D、30 600
答案A
解析 该企业第(1)项业务应纳销项税额为：100 000×1 7％=17 000(元)；第(2)项业务需缴纳销项税额为：80 000×17％=13 600(元)；第(3)项免税；第(4)、(5)项可予抵扣的进项税额共计：5 100-5 100×20％=4 080(元)。应纳增值税=应纳销项税-应纳进项税=17 000+13 600-4 080=26 520(元)。
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