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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务： (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。 (2)外购原材料一批，价款

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务： (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。 (2)外购原材料一批，价款

admin2022-09-09  24
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元，当月发生如下业务：
    (1)建造办公楼领用本单位产品，成本为15万元(其中直接材料10万元)，计税价格18万元。
    (2)外购原材料一批，价款30万元(不合税)，支付运费2万元(不含税)，款项以银行本票结算，材料收到。
    (3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利，每人发放1件，每件成本1万元，每件售价2万元，本月实际发放。该公司共有100名职工，其中生产工人50名，车间管理人员10名，销售人员20名，行政管理人员20名。
    (4)对外捐赠产品一批，成本为25万元，不舍税售价40万元。
    (5)交纳本月增值税1万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(2)，下列说法不正确的是(          )。
选项 A、原材料增加30万元
B、应交税费——应交增值税(进项税额)增加5万元
C、其他货币资金——银行本票存款减少36．08万元
D、应交税费——应交增值税(进项税额)增加4．08万元
答案A,B
解析 增值税进项税额＝30×13％＋2×9％＝4．08(万元)。该笔业务的会计分录为：
借：原材料                32
    应交税费——应交增值税(进项税额)                4．08
    贷：其他货币资金——银行本票存款                36．08
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