位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。 (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收

admin2016-06-04 19

问题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
  (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
  (2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。
  (其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证)
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算当月进口原油应缴纳的关税。
  (2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。
  (3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
  (4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。
  (5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
  (6)计算当月应缴纳的资源税。(2014年)

选项

答案(1)进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1％=20．66(万元) (2)进口原油应缴纳的增值税=[(2000+60)×(1+3‰)+20．66]×17％=354．76(万元) (3)销售原油的增值税销项税额=[2700+3．51／(1+17％)]×17％=459．51(万元) (4)应向税务机关缴纳的增值税=459．51—354．76—0．99=103．76(万元) (5)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103．76×(5％+3％+2％)=10．38(万元) (6)应缴纳的资源税=[2700+3．51／(1+17％)]×10％=270．3(万元)。

解析

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经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。()

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()

我国现行税法规定，投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应向投资者经常居住地主管税务机关预缴税款，申报纳税，并于年度终了办理汇算清缴。()

领取营业执照从事生产经营活动的纳税人和虽不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。()

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在会计工作交接中，现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，如有短缺，可用白条抵库。()

(　　)是减少各种治安危害和维护社会治安秩序的基本措施。

包容表现为两方面，即个人的包容和制度的包容，“己所不欲，勿施于人”，在交往中，表现为制度的包容。

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味觉出汗综合征是

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( )是减少各种治安危害和维护社会治安秩序的基本措施。

包容表现为两方面，即个人的包容和制度的包容，“己所不欲，勿施于人”，在交往中，表现为制度的包容。

(　　)是减少各种治安危害和维护社会治安秩序的基本措施。