某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 47

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、29．55
B、39．98
C、41．25
D、40

答案A

解析该企业2013年企业所得税的计税收入=6 000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6 020(万元)；该企业2012年企业所得税的应纳税所得额=6 020-5 901．81=118．19(万元)；该企业2013年应缴纳的企业所得税=118．19×25％=29．55(万元)。

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从事代理记账业务，应当经所在地(　　　)批准。

根据法律规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是(　　　)。

某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国《公司法》规定的是(　　　)。

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括(　　　)。

当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。(　　　)

临时存款账户的有效期最长为(　　　)。

竖井的井壁应是耐火极限不低于()的非燃烧体。

社会主义核心价值体系是建设和谐文化的根本，它的基本内容包括()。

张某因犯罪被判处剥夺政治权利3年，在此期间，张某的下列行为中符合法律规定的是()。

党的十九大提出以党的政治建设为统领，全面推进党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设，把制度建设贯穿其中，并特别强调把党的政治建设摆在首位。党的政治建设的首要任务是()

嗅探器改变了网络接口的工作模式，使得网络接口____________。

下列叙述中正确的是

在标准ASCII编码表中，数字码、小写英文字母和大写英文字母的前后次序是()。

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从事代理记账业务，应当经所在地( )批准。

根据法律规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( )。

根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是( )。

某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国《公司法》规定的是( )。

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是( )。

根据我国《支付结算办法》的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括( )。

当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。( )

临时存款账户的有效期最长为( )。

竖井的井壁应是耐火极限不低于()的非燃烧体。

社会主义核心价值体系是建设和谐文化的根本，它的基本内容包括()。

张某因犯罪被判处剥夺政治权利3年，在此期间，张某的下列行为中符合法律规定的是()。

党的十九大提出以党的政治建设为统领，全面推进党的政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设，把制度建设贯穿其中，并特别强调把党的政治建设摆在首位。党的政治建设的首要任务是()

嗅探器改变了网络接口的工作模式，使得网络接口____________。

下列叙述中正确的是

在标准ASCII编码表中，数字码、小写英文字母和大写英文字母的前后次序是()。

从事代理记账业务，应当经所在地(　　　)批准。

根据法律规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中允许在税前扣除的款项是(　　　)。

某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国《公司法》规定的是(　　　)。

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括(　　　)。

当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。(　　　)

临时存款账户的有效期最长为(　　　)。