某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1．20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为 ( )万元。

admin2022-10-11 31

问题某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1．20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为 ( )万元。

选项 A、1．3
B、1．8
C、2
D、3

答案B

解析福利费扣除限额=60×14％=8．4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8．4万元：工会经费扣除限额=60×2％=1．2(万元)，实际发生并取得专用收据1万元，准予扣除1万元。第15行“纳税调整增加额”=(60+10+1．2)一(60+8．4+1)=1．8(万元)。

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