位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得

admin2022-04-13 40

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租人一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3 000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下表所示。

(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。
(8)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为0．1％。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期可以加计抵减的进项税额。

选项

答案可以加计抵减的进项税额=40—3—2=35(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列关于房产税的有关规定，说法正确的有()。

下列行为中，应计算缴纳契税的是()。

下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是()。

某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8％，该企业当月应纳资源税为()万元。

某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有()。

某企业2017年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税()元。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

中国税收法律法规规定缴纳企业所得税企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

职业倦怠产生的原因包括

A．清洁中段尿培养，菌落计数为

孕早期是指()

固冲汤的组成药物中不含有的是

在我国，经纪会员的限仓数额，由期货交易所每(　　)核定一次。

人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当()。

有若干千克4%的盐水，蒸发了一些水分后变成了10%的盐水，再加300克4%的盐水，混合后变成6.4%的盐水，问最初的盐水是多少千克?()

把戏：伎俩：手段

通用对话框Filter属性的作用是

若要在子过程Proc1调用后返回两个变量的结果，下列过程定义语句中有效的是()。

税法

注册会计师

下列关于房产税的有关规定，说法正确的有()。

下列行为中，应计算缴纳契税的是()。

下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是()。

某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8％，该企业当月应纳资源税为()万元。

某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有()。

某企业2017年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税()元。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

中国税收法律法规规定缴纳企业所得税企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

职业倦怠产生的原因包括

A．清洁中段尿培养，菌落计数为

孕早期是指()

固冲汤的组成药物中不含有的是

在我国，经纪会员的限仓数额，由期货交易所每( )核定一次。

人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的，应当移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当()。

有若干千克4%的盐水，蒸发了一些水分后变成了10%的盐水，再加300克4%的盐水，混合后变成6.4%的盐水，问最初的盐水是多少千克?()

把戏：伎俩：手段

通用对话框Filter属性的作用是

若要在子过程Proc1调用后返回两个变量的结果，下列过程定义语句中有效的是()。

在我国，经纪会员的限仓数额，由期货交易所每(　　)核定一次。