某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。要求：根据

admin2009-02-15 27

问题某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收支予以调整后，得出全年应纳税所得额为1 500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元，但当税务机关核查时，发现该企业有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作调整。
要求：根据以上条件，计算该企业应补缴所得税税额。

选项

答案将100万元捐赠款从营业外支出中剔除后，计入所得额未扣除捐赠支出的应纳税所得额＝(1 500+100) 万元＝1 600万元捐赠扣除限额＝1 600万元×3%＝48万元应纳税所得额＝(1 600-48) 万元＝1 552万元应纳所得税额＝1 552万元×33%＝512.16万元应补缴所得税额＝(512.16-495) 万元＝17.16万元

解析

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在产品按固定成本计价法适用于()。

下列各项中，不会引起现金及现金等价物金额变动的有()。

工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，应借记()科目。

区分不同账务处理程序的根本标志是()。

记账凭证核算形式一般适用于()的企业。

会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围，下列各项中可以作为会计主体的有()。

某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

双回线中任一回线断开后，横差方向保护即变为方向过流保护。（）

患者，女，50岁。计划次日行“胃大部切除术”，前一晚辗转反侧，难以入眠。应优先解决的需要是

天然大理石属于()石材。

在期货交易过程中，应当遵守下列(　　)制度。

对于稳健成长型投资者，安全性是其最主要的考虑因素。()

社会环境的主要构成要素包括()。

我国公务员管理的主体是()。

Assomeonewhoresearchesgenerationaldifferences,IfindoneofthemostfrequentquestionsI’maskedis"WhatgenerationamI

PassageThree(1)Wehaveanintimaterelationshipwithourphones.Wesleepwiththem,eatwiththemandcarrytheminour

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在产品按固定成本计价法适用于()。

下列各项中，不会引起现金及现金等价物金额变动的有()。

工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，应借记()科目。

区分不同账务处理程序的根本标志是()。

记账凭证核算形式一般适用于()的企业。

会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围，下列各项中可以作为会计主体的有()。

某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。

双回线中任一回线断开后，横差方向保护即变为方向过流保护。（）

患者，女，50岁。计划次日行“胃大部切除术”，前一晚辗转反侧，难以入眠。应优先解决的需要是

天然大理石属于()石材。

在期货交易过程中，应当遵守下列( )制度。

对于稳健成长型投资者，安全性是其最主要的考虑因素。()

社会环境的主要构成要素包括()。

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某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。

根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是(　　　)。

在期货交易过程中，应当遵守下列(　　)制度。