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  3. 位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下： (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。 (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下： (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。 (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

admin2022-04-13  75
问题 位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人，2021年5月经营业务如下：
    (1)提供文创产品设计服务，价税合计954万元，未开具发票。
    (2)转让位于市区的2015年购入的商品房，取得含税金额515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。
    (3)取得流动资金存款利息收入2万元。
    (4)购买燃油小汽车一辆自用，价税合计金额为39．55万元。已取得增值税专用发票。
    (5)向境内某公司提供发生在境外的广告服务取得收入200万元。
    (6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4．8万元，燃油附加费0．65万元、民航发展基金0．54万元。
    (7)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票，注明的价款400万元，税额24万元。
    (其他资料：车船税240元／辆，符合加计抵减政策的相关要求。)
    要求：根据上资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该企业5月份应向主管税务机关缴纳的增值税。
选项
答案抵减前的应纳税额=54一(4．55+0．45+24)=25(万元) 可以全额抵减进项税额加计抵减金额，一般计税方法下应纳增值税=25—2．9=22．1(万元)；简易计税方法下应缴纳的增值税为15万元。 5月份应向主管税务机关缴纳的增值税=22．1+15=37．1(万元)
解析
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