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某烟厂2018年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B牌卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,成本利润率为10%,B牌卷烟消费税税率为56%,该厂当月应纳消费税(
某烟厂2018年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B牌卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,成本利润率为10%,B牌卷烟消费税税率为56%,该厂当月应纳消费税(
admin
2019-10-24
22
问题
某烟厂2018年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B牌卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,成本利润率为10%,B牌卷烟消费税税率为56%,该厂当月应纳消费税( )元(甲类卷烟税率为56%,乙类卷烟税率为36%,生产销售环节卷烟定额税率为150元/箱)。
选项
A、70300.00
B、125800.00
C、146261.82
D、129480.00
答案
C
解析
自产卷烟用于其他方面,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为:B牌卷烟应纳消费税=[2×35000×(1+10%)+2×150]÷(1-56%)×56%+2×150=98681.82(元)。A牌卷烟每箱售价12800元,则每条售价=12800÷250=51.2(元),小于70元/条,所以从价消费税税率为36%;当月应纳消费税=10×12800×36%+10×150+98681.82=146261.82(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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