某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

admin2021-11-01 32

问题某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

选项 A、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 50000
  贷：应交税费——未交增值税 50 000
B、6月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) －100000
  贷：应交税费——未交增值税－100 000
C、7月：不必作处理
D、7月：
借：应交税费——未交增值税 30000
  贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30 000
E、7月：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) －50 000
  贷：应交税费——未交增值税－50 000

答案B,E

解析纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lDag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关合议庭组成的说法中，正确的有()。

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的是()。

根据我国刑法规定，有期徒刑的期限一般是()。

张某拾得王某的一只小羊拒不归还，李某将小羊从张某羊圈中抱走交给王某。下列各项表述中，正确的有()。

有关注册税务师执业中的民事责任的以下论断，错误的是()

非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是(　　)。

注册税务师在审核房地产企业的土地增值税时，在审核准予扣除的税金时，应当审核的会计账户有()。

证券交易所的设立和解散是由()决定的。

A．春泽汤B．沉香散C．二冬汤D．代抵当丸E．补中益气汤小便不畅，咽干，烦渴欲饮，呼吸急促，咳嗽，舌红，苔薄黄，脉数。治疗宜用

发生全身性萎缩时，各组织或器官易发生萎缩的顺序是

张某因为醉酒打伤王某，被诉至法院。在开庭审理的过程中，张某突发精神病，则此时应当：

地下连续墙宜采用()法检测其墙身结构质量。

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有(　　)。

关于请示，下列说法正确的是()。

发展是解决我国一切问题的基础和关键，发展必须是科学发展，必须坚定不移贯彻()的发展理念。

公安工作既有鲜明的阶级性，又有广泛的社会性。我国公安工作必须与()相一致。

A、 B、 C、 D、 B数据结构概念一般包括以下3个方面：数据间的逻辑关系、数据在计算机中的存储方式及在这些数据上定义的运算集台。

某企~2019年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2019年6月期末留抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关合议庭组成的说法中，正确的有()。

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的是()。

根据我国刑法规定，有期徒刑的期限一般是()。

张某拾得王某的一只小羊拒不归还，李某将小羊从张某羊圈中抱走交给王某。下列各项表述中，正确的有()。

有关注册税务师执业中的民事责任的以下论断，错误的是()

非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是( )。

注册税务师在审核房地产企业的土地增值税时，在审核准予扣除的税金时，应当审核的会计账户有()。

证券交易所的设立和解散是由()决定的。

A．春泽汤B．沉香散C．二冬汤D．代抵当丸E．补中益气汤小便不畅，咽干，烦渴欲饮，呼吸急促，咳嗽，舌红，苔薄黄，脉数。治疗宜用

发生全身性萎缩时，各组织或器官易发生萎缩的顺序是

张某因为醉酒打伤王某，被诉至法院。在开庭审理的过程中，张某突发精神病，则此时应当：

地下连续墙宜采用()法检测其墙身结构质量。

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有( )。

关于请示，下列说法正确的是()。

发展是解决我国一切问题的基础和关键，发展必须是科学发展，必须坚定不移贯彻()的发展理念。

公安工作既有鲜明的阶级性，又有广泛的社会性。我国公安工作必须与()相一致。

A、 B、 C、 D、 B数据结构概念一般包括以下3个方面：数据间的逻辑关系、数据在计算机中的存储方式及在这些数据上定义的运算集台。

某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是(　　)。

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有(　　)。