居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2017-05-09 29

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
问题：
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

选项

答案甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

解析

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税务师职业资格

根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有()。

根据《公司法》及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是()。

根据物权法理论，下列选项中说法错误的是()。

下列各项中，享有行政主体资格的组织有()。

公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼,下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

根据行政行为的分类标准．行政许可属于()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

甲货运公司2016年取得自开票资格。2017年1月至10月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达600多万元，并收取开票费30万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按()追究刑事责任。

A．意识障碍伴两眼向一侧凝视B．意识障碍伴呼吸缓慢C．意识障碍伴发热D．意识障碍伴高血压E．意识障碍伴心动过缓房室传导阻滞

A、心脏毒性B、骨髓抑制C、肝损伤D、肺纤维化E、腹泻5-氟尿嘧啶可引起的主要不良反应是()。

患儿男，7岁。左膝部碰伤后6天开始持续高热寒战，患肢活动受限。左胫骨上端剧痛，且有深压痛。血白细胞21×109／L，中性粒细胞90％。X线片正常。可能是

将3个小球随机地投到4个大盒子中，则一个盒子中至多有一个球的概率为()。

高层建筑应至少沿一条长边或周边长度的()且不小于一条长边长度的底边连续布置消防车登高操作场地，该范围内的裙房进深不应大于()m。

下列关于无权代理的叙述错误的是()。

授予发明和实用新型专利的条件包括（　　　）。

国际储备(厦门大学2014真题；厦门大学2013真题)

dθ∫0acosθf（rcosθ，rsinθ）rdr（a＞0），则积分域为（）

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公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼,下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

根据行政行为的分类标准．行政许可属于()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

甲货运公司2016年取得自开票资格。2017年1月至10月，该公司为林某虚开运输发票若干份，虚开税款数额达600多万元，并收取开票费30万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按()追究刑事责任。

A．意识障碍伴两眼向一侧凝视B．意识障碍伴呼吸缓慢C．意识障碍伴发热D．意识障碍伴高血压E．意识障碍伴心动过缓房室传导阻滞

A、心脏毒性B、骨髓抑制C、肝损伤D、肺纤维化E、腹泻5-氟尿嘧啶可引起的主要不良反应是()。

患儿男，7岁。左膝部碰伤后6天开始持续高热寒战，患肢活动受限。左胫骨上端剧痛，且有深压痛。血白细胞21×109／L，中性粒细胞90％。X线片正常。可能是

将3个小球随机地投到4个大盒子中，则一个盒子中至多有一个球的概率为()。

高层建筑应至少沿一条长边或周边长度的()且不小于一条长边长度的底边连续布置消防车登高操作场地，该范围内的裙房进深不应大于()m。

下列关于无权代理的叙述错误的是()。

授予发明和实用新型专利的条件包括（ ）。

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