甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务: (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。 (2)外购原材料一批,价款

admin2021-05-25  49

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务:
    (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。
    (2)外购原材料一批,价款30万元(不合税),支付运费2万元(不合税),款项以银行本票结算,材料收到?
    (3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利,每人发放1件,每件成本1万元,每件售价2万元,本月实际发放。该公司共有100名职工,其中生产工人50名,车间管理人员10名,销售人员20名,行政管理人员20名。
    (4)对外捐赠产品一批,成本为25万元,不含税售价40万元?
    (5)交纳本月增值税1万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(2),下列说法不正确的是(    )。

选项 A、原材料增加30万元
B、应交税费——应交增值税(进项税额)增加5万元
C、其他货币资金——银行本票存款减少36.08万元
D、应交税费——应交增值税(进项税额)增加4.08万元

答案A,B

解析 增值税进项税额=30×13%+2×9%=4.08(万元),该笔业务的会计分求为:
    借:原材料                               32
        应交税费——应交增值税(进项税额)  4.08
        贷:其他货币资金——银行夺票存款       36.08
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