甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2014年有关财务数据如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支

admin2016-08-01 36

问题甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2014年有关财务数据如下：
(1)全年产品销售收入4000万元；
(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支出34万元、职工教育经费支出5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；
(3)业务招待费支出30万元；
(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益)；
(5)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元：
(6)直接向某养老院捐赠20万元；
(7)发生非广告性质的赞助支出8万元；
(8)购入运输车辆支付不含税价款20万元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
关于甲企业适用的优惠政策，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、新技术研发费用可以加计扣除400万元
B、甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策
C、购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策
D、甲企业适用15％的企业所得税税率

答案B,D

解析 (1)选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除(甲企业只能加计扣除200万元)；(2)选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第l笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；(3)选项C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等“专用设备”(一般的“运输车辆”不属于此类设备)的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

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