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甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入),2014年有关财务数据如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支
甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入),2014年有关财务数据如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支
admin
2016-08-01
44
问题
甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入),2014年有关财务数据如下:
(1)全年产品销售收入4000万元;
(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支出34万元、职工教育经费支出5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;
(3)业务招待费支出30万元;
(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);
(5)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元:
(6)直接向某养老院捐赠20万元;
(7)发生非广告性质的赞助支出8万元;
(8)购入运输车辆支付不含税价款20万元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
关于甲企业适用的优惠政策,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、新技术研发费用可以加计扣除400万元
B、甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策
C、购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策
D、甲企业适用15%的企业所得税税率
答案
B,D
解析
(1)选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除(甲企业只能加计扣除200万元);(2)选项B:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第l笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;(3)选项C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等“专用设备”(一般的“运输车辆”不属于此类设备)的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;(4)选项D:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
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