甲公司于2017年8月开工建设生产车间，2018年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴

admin2019-09-12 54

问题甲公司于2017年8月开工建设生产车间，2018年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有( )。

选项 A、周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求
B、周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求
C、吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求
D、公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当

答案A，B，C，D

解析工程项目不相容职务分离控制包括：可行性研究与决策；概预算编制与审核：项目实施与价款支付；竣工决算与审计。

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