甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万

admin2011-05-15 37

问题甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元，并支付罚息97．5万元，承担诉讼费用15万元，会计期末该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90％，且A公司无偿还能力。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司期末应确认的递延所得税的表述中正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产200．81万元
B、确认递延所得税负债200．81万元
C、确认递延所得税费用286．88万元
D、确认递延所得税费用0

答案D

解析因债务担保损失不能税前扣除，所以没有产生暂时性差异，不确认递延所得税。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有(　　)。

注册会计师在对被审计单位年度财务报表审计时，选择在期中进行控制测试，但仍需要考虑对剩余期间获取补充审计证据，则下列说法中正确的有()。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。

【2009年】在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

以下有关内部审计说法中，正确的有()。

下列有关会计分录测试的说法中，正确的有()。

如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下()方面来重新考虑风险评估结果和管理层声明的有效性。

【2010年】下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。

男性患者，27岁，自诉反复发作性四肢无力，每次2d或3d内均能自行恢复，今日又突发四肢无力，于急诊就诊，查体：四肢肌力1级，深浅感觉均正常，腱反射消失，巴氏征阴性，该患者最应做的检查是

患者，男，26岁。急性阑尾炎穿孔术后6天，持续腹胀，不排气、排便。全腹轻压痛，肠鸣音消失。X线腹平片示小肠、结肠胀气。提示

绞窄性肠梗阻表现除外

下列等式正确的是()。

公式ISE=cpQP/(cs-ch)Qh中的Qh是指()。

下列选项中，对焊接质量没有直接影响的环境因素是()。

根据《会计法》的规定，属于违法会计行为的有()。

遗忘：记忆

会计

注册会计师

注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有( )。

注册会计师在对被审计单位年度财务报表审计时，选择在期中进行控制测试，但仍需要考虑对剩余期间获取补充审计证据，则下列说法中正确的有()。

注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。

【2009年】在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

以下有关内部审计说法中，正确的有()。

下列有关会计分录测试的说法中，正确的有()。

如果违反法规行为未被内部控制发现或未包含在管理层声明中，注册会计师应从以下()方面来重新考虑风险评估结果和管理层声明的有效性。

【2010年】下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。

男性患者，27岁，自诉反复发作性四肢无力，每次2d或3d内均能自行恢复，今日又突发四肢无力，于急诊就诊，查体：四肢肌力1级，深浅感觉均正常，腱反射消失，巴氏征阴性，该患者最应做的检查是

患者，男，26岁。急性阑尾炎穿孔术后6天，持续腹胀，不排气、排便。全腹轻压痛，肠鸣音消失。X线腹平片示小肠、结肠胀气。提示

绞窄性肠梗阻表现除外

下列等式正确的是()。

公式ISE=cpQP/(cs-ch)Qh中的Qh是指()。

下列选项中，对焊接质量没有直接影响的环境因素是()。

根据《会计法》的规定，属于违法会计行为的有()。

遗忘：记忆

注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有(　　)。