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某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下
某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下
admin
2021-09-09
36
问题
某生产性企业为增值税一般纳税人。2019年5月销售产品开具增值税专用发票,注明的价款为500 000元,增值税税额为65 000元,当月购进原材料取得增值税专用发票。注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元,企业的部分经济业务的账务处理如下:
(1)5月6日将自产的产品用于职工福利,该产品的成本价15 000元,按售价计
算为20 000元,其账务处理为:
借:应付职工薪酬 20 000
贷:库存商品 20 000
(2)5月8日购进的原材料丢失,价值为10 000元,其账务处理为:
借:待处理财产损溢 10 000
贷:原材料 10 000
(3)5月20日销售自产的产品向购货方收取手续费,开具普通发票,金额为
11 300元,其账务处理为:
借:银行存款 11 300
贷:其他应付款 11 300
(4)企业将价值为20 000元的原材料用于本企业在建工程,其账务处理为:
借:在建工程 20 000
贷:原材料 20 000
根据以上资料,回答下列问题:
下列说法中,正确的有( )。
选项
A、工业企业将自产的产品用于集体福利,应视同销售,按货物的售价计提销项税额
B、由于经营管理不善发生的库存原材料丢失,应调整其进项税额,做进项税额转出处理
C、销售自产产品向购货方收取手续费,应计入“营业外收入”
D、企业将原材料用于在建工程,应视同销售计算销项税额
答案
A,B
解析
销售自产产品向购货方收取手续费属于价外费用,并入销售额计算缴纳增值税。选项C错误。已经抵扣进项税额的购进货物发生不允许抵扣情况的,需要在改变用途时,做进项税额转出处理。选项D错误。
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财政税收专业知识与实务
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