甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2013年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：(1)甲卷烟厂。购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付

admin2014-02-12 46

问题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2013年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：(1)甲卷烟厂。购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票。领用80％烟丝生产H牌卷烟。将10％的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟9标准箱。并于当月全部收回，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1．8万元、代垫的辅助材料0．2万元、增值税0．34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。甲卷烟厂销售情况如下表：

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0．8万元。无调拨价和同类产品价格。(雪茄烟成本利润率为5％)(2)乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。乙卷烟批发公司销售情况如下表：

根据上述资料，回答下列问题;
2013年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税( )万元。

选项 A、97.75
B、95.55
C、85.55
D、97

答案B

解析乙卷烟批发公司当期应纳增值税税额=(560+765+58．5÷1．17)×17％一136—20×11％=95．55(万元)

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