甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2015年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米,每平方米的价款为2万元,该公寓的预计使用年限是50年,预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外

admin2015-08-27  40

问题 甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
  (1)2015年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米,每平方米的价款为2万元,该公寓的预计使用年限是50年,预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。
  (2)2015年甲公司租金收入总额1000万元,发生费用支出(不含折旧)200万元。2015年12月31日,甲公司出售了部分公寓,出售部分面积占20%,取得收入8400万元,当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2.1万元。
其他资
计算该公寓2015年12月31日的账面价值、计税基础以及暂时性差异。

选项

答案2015年12月31日,该公寓的账面价值=40000—8000+1600=33600(万元) 该公寓的计税基础=(40000-40000/50)×80%=31360(万元) 账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,暂时性差异金额=33600—31360=2240(万元)

解析
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