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上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核:该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日,金额为700万元;缴纳契税21万元,支付手续费10万元,商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入
上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核:该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日,金额为700万元;缴纳契税21万元,支付手续费10万元,商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入
admin
2014-02-24
40
问题
上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核:该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日,金额为700万元;缴纳契税21万元,支付手续费10万元,商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入“固定资产”,合计原值为731万元。截止到出售时。商铺已累计计提折旧201.5万元。
问题:
(1)计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
(2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
选项
答案
(1)应纳营业税:(1000—700)×5%=15(万元) 应纳城建税和教育费附加:15×(7%+3%)=1.5(万元) 应纳印花税:1000×0.05%=0.5(万元) 应纳土地增值税: 本题没有给出评估价格,但是提供了购房发票。 所以,扣除项目=700×(1+5%×6)+21+17=948(万元) 增值额=1000—948=52(万元) 增值率=52÷948×100%=5.49% 增值税=52×30%=15.6(万元) (2)应纳税所得额=1000-(731—201.5)-15—1.5-0.5—15.6=437.9(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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