中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下: (1)实现不含税销售收入为3000万元,出租生产设备取得租金收入50万元; (2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除; (3)“营业外

admin2017-11-04  26

问题 中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下:
(1)实现不含税销售收入为3000万元,出租生产设备取得租金收入50万元;
(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元,全部符合税法规定,可以在企业所得税前扣除;
(3)“营业外支出”账户列支35万元,其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐款5万元,非广告性赞助支出20万元。
已知:
当年已预缴企业所得税40万元;该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关甲公司2016年度的企业所得税汇算清缴,下列说法正确的是(     )。

选项 A、应补缴所得税20万元
B、应退所得税16.05万元
C、应补缴所得税18.75万元
D、应退所得税13.75万元

答案A

解析 甲公司2016年度应补缴所得税=240×25%一40=20(万元)。
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