1.某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2019年1月增值税留抵税额18000元,2019年2月发生如下业务: (1)外购面粉一批用于加工食品,取得的增值税专用发票注明金额150000元,税额18000元;购进淀粉一批,取得的增值税专用发票注明金额600

admin2019-10-24  12

问题 1.某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2019年1月增值税留抵税额18000元,2019年2月发生如下业务:
(1)外购面粉一批用于加工食品,取得的增值税专用发票注明金额150000元,税额18000元;购进淀粉一批,取得的增值税专用发票注明金额60000元,税额9600元;向农户收购玉米用于食品加工,开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
(2)存货盘点时发现,上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元,向运输企业(一般纳税人)支付不含税运费3000元,已抵扣进项税额,经查,15%因管理不善丢失,5%系储存过程中发生的合理损耗。
(3)购进一辆叉车(设有固定装置的非运输车辆),取得的增值税专用发票注明金额75000元;购进一辆自用的小汽车,含税价240000元,并取得增值税专用发票,国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
(4)从某模具厂购买生产用模具一批,该模具厂为增值税小规模纳税人,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款130000元。
(5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干,支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元,并取得增值税专用发票。
(6)销售一批食品给某超市,取得不含税销售收入800000元,同时收取包装物押金5000元并单独记账核算,另收取优质费5000元。
(7)研制一种新型食品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200件给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本600元/件,成本利润率为10%。
(8)将一辆自用的消费税应税小汽车出售给企业员工,作价12000元,该小汽车系2012年购进,购进时取得的增值税普通发票注明金额180000元。
(9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户,取得含税收入28000元。
(10)支付水电费并取得增值税专用发票,注明增值税税额9000元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应缴纳增值税(    )元。
A.   B.
C.    D.

选项 A、31384.72
B、25877.32
C、27500.00
D、48820.62

答案B

解析
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