甲公司系工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,营业税率为5%(不考虑与营业税相关的其他税费),所得税税率为33%,按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按 10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金。年初未分配利润为80万元

admin2012-08-22  34

问题 甲公司系工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,营业税率为5%(不考虑与营业税相关的其他税费),所得税税率为33%,按应付税款法对所得税进行核算。销售价格为不含税的价格。按 10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金。年初未分配利润为80万元。2002年发生下列经济业务:
   (1) 销售产品的货款800万元,其中赊销100万元,未收到货款,其余款项收到存入银行。该产品的实际成本为500万元。
   (2) 转让无形资产的使用权,取得收入20000元,发生的转让费用为2000元。款项均通过银行收付。
   (3) 计提本期长期债券投资(一次还本付息)利息 30000元,应摊销溢价5000元。
   (4) 2001年12月购入一项管理设备,原价101万元,预计净残值1万元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧。2002年12月31日考虑到技术进步的原因,拟从2003年1月1日起将该项管理。设备的折旧年限改为5年,仍然采用直线法计提折旧,预计净残值为1万元。税法规定的折旧年限为10年,折旧方法为直线法。除该项管理设备外,其余固定资产本年计提折旧为180万元,其中80万元计入管理费用。
   (5) 本年发现上年未确认为收入的预收账款120万元,成本80万元。经确认为重大差错。
   (6) 年初在上年财务报告报出之前发生退回上年销售的产品,销售收入为40万元,销售成本为25万元。冲减应收账款,企业对此销售按5%计提坏账准备。商品已入库。
   (7) 收到债务人抵偿债务的固定资产。该债权的账面余额为50万元,坏账准备的提取率为5%。假设没有发生其他相关税费。

选项 A、25000
B、10000
C、3000
D、35000

答案A

解析 投资收益=30000-5000=25000(元)
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