甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2018-09-19 86

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、一50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100一300=300(万元)；计税基础=300一300=0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25％=75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额=75—125=一50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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某子公司发生巨额亏损导致所有者权益为负数，但仍持续经营的，则该子公司不应纳入母公司合并财务报表合并范围。()

合并财务报表中存货的账面价值小于其计税基础，符合确认递延所得税资产条件的应确认递延所得税资产。()

出售投资性房地产时，应将持有期间形成的公允价值变动损益转入其他业务收入。()

班级教学是教学工作的基本组织形式。与个别教学组织形式相比，班级教学具有的基本特征不包括()。

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盈亏平衡分析中，盈亏平衡点越低，则说明项目适应市场变化的能力就越强，项目抗风险能力也越强。(　　)

会计核算软件的设计应当()。

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A、2．5B、1C、一1．5D、一2．5D

Howdoesthenewplanbenefitthestudentswhoeatalltheirmealsattheschoolcafeteria?

A、Theynarrowlyescapedcrashingintoeachother.B、Oneplaneclimbedabovetheotheratthecriticalmoment.C、Theybumpedinto

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