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甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程
admin
2016-05-15
31
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
2014年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用.假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)月末,以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
要求:根据上述资料回答下列问题。
2014年3月,因发生职工薪酬交易事项计入管理费用的金额是( )万元。
选项
A、95.95
B、109.75
C、110.95
D、125.95
答案
C
解析
资料(1)中:
借:管理费用 1.2
贷:应付职工薪酬 1.2
资料(3)中:
借:管理费用 (0.08× 25)2
贷:应付职工薪酬 2
借:应付职工薪酬 2
贷:累计折旧 2
资料(4)中:
借:管理费用 87.75
贷:应付职工薪酬 87.75
借:应付职工薪酬 87.75
贷:主营业务收入 75
应交税费一应交增值税(销项税额) 12.75
借:主营业务成本 60
贷:库存商品 60
资料(5)中:
借:生产成本 105
制造费用 15
管理费用 20
销售费用 10
贷:应付职工薪酬 150
故2014年3月份因发生职工薪酬交易事项中计
人管理费用的金额=1.2+2+87.75+20=110.95(万元)。
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