某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟

admin2022-05-11  32

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元。(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。已知适用增值税税率为13%。(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%)要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
下列有关本题的表述中,正确的是(          )。

选项 A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税
B、外购烟丝用于连续生产卷烟,不可以抵扣已纳消费税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,需要按售价计算缴纳消费税

答案A,C

解析 外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,不需要缴纳消费税。
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