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  3. 在中国境内设立某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为(

在中国境内设立某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为(

admin2021-05-10  42
问题 在中国境内设立某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为(    )万元。
选项 A、2．5
B、10
C、5
D、20
答案C
解析 应纳税所得额=经费支出总额÷(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1—20％一5％)×20％=20(万元)；应纳所得税额=20×25％=5(万元)。
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