甲公司为上市公司，2015年有关资料如下： (1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下： ①

admin2016-11-17 46

问题甲公司为上市公司，2015年有关资料如下：
(1)甲公司2015年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2015年度实现的利润总额为1610万元。2015年度相关交易或事项资料如下：
①年末应收账款的余额为400万元，2015年转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末交易性金融资产的账面价值为420万元，其中成本360万元、累计公允价值变动60万元(包含本年公允价值变动20万元)。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末可供出售金融资产的账面价值为400万元，其中成本为560万元，累计公允价值变动减少其他综合收益160万元(包含本年增加其他综合收益40万元)。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究丌发支出可以按50％加计扣除。
(3)甲公司适用的所得税税率为25％，预汁未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据上述资料，计算甲公司各项目2015年末的暂时性差异金额，计算结果填列在下列表格中(单位：万元)。

选项

答案暂时性差异表格： [*]

解析

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注册会计师

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会计

注册会计师

下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是()。

在B公司2019年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。针对2019年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是()。

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在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是()。

下列事项中，属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。

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下列与重大错报风险相关的表述中，错误的有()。

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卫某在偏僻的乡间小路上运输毒品，蔡某见状上前抢劫，卫某为了保护毒品以暴力进行反抗，致蔡某重伤卫某的行为属于()

在图示机构中，已知Fp，L=2m，r=0．5m，θ=30°，BE=EG，CE=EH，则支座A的约束力为：

为了清晰、准确地定义工程项目的目标，降低项目实施过程中发生变更的可能性，项目目标应满足如下条件中的(　　)。

我国宪法的修改，由全国人大常委会或者1／5以上的全国人大代表提议，并由全国人大以()。

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不要让糟糕的一天成为糟糕的一生。谈谈你对这句话的看法?

下列雕塑作品表现唐太宗李世民生平战功的是()。

广大农民在致富奔小康的过程中深切体会到：“要富口袋，先富脑袋”，这一说法在哲学上的含义是（）。

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下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是()。

在B公司2019年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。针对2019年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是()。

下列有关控制测试和实质性程序的说法中，错误的是()。

在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是()。

下列事项中，属于注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是()。

下列因素中，与控制测试样本规模反向变动的有()。

下列与重大错报风险相关的表述中，错误的有()。

下列各项程序中，可以用来寻找未记录的负债的有()。

卫某在偏僻的乡间小路上运输毒品，蔡某见状上前抢劫，卫某为了保护毒品以暴力进行反抗，致蔡某重伤卫某的行为属于()

在图示机构中，已知Fp，L=2m，r=0．5m，θ=30°，BE=EG，CE=EH，则支座A的约束力为：

为了清晰、准确地定义工程项目的目标，降低项目实施过程中发生变更的可能性，项目目标应满足如下条件中的( )。

我国宪法的修改，由全国人大常委会或者1／5以上的全国人大代表提议，并由全国人大以()。

公务员的管理，应当坚持()原则。

不要让糟糕的一天成为糟糕的一生。谈谈你对这句话的看法?

下列雕塑作品表现唐太宗李世民生平战功的是()。

广大农民在致富奔小康的过程中深切体会到：“要富口袋，先富脑袋”，这一说法在哲学上的含义是（）。

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为了清晰、准确地定义工程项目的目标，降低项目实施过程中发生变更的可能性，项目目标应满足如下条件中的(　　)。