AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25％，各年与所得税有关的经济业务如下：资料一：2016年： ①2

admin2018-09-19 28

问题 AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25％，各年与所得税有关的经济业务如下：
  资料一：2016年：
  ①2016年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。
  ②2015年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。
  ③2016年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
  ④2016年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，
按照无形资产成本的150％摊销。
⑤2016年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。
⑥2016年支付违反税收罚款支出150万元。
  资料二：2017年：
①2017年计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1 000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2017年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2016年取得的无形资产于2017年摊销20万元。
⑤上述2016年取得的可供出售金融资产在2017年年末的公允价值为130万元。
要求：
计算AS公司2017年确认的所得税费用和计入其他综合收益的金额。

选项

答案所得税费用=1637．25—39．75=1597．5(万元) 计入其他综合收益贷方的金额为5万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nqh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业收到与资产相关的政府补助，一定会影响收到补助当期的损益。()

下列项目中，投资方应确认投资收益的有()。

固定资产使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。但若有确凿证据表明与原估计有差异的，应当调整其使用寿命和预计净残值。()

除内部研究开发形成的无形资产外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其人账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。()

膀胱结石的典型症状是（）

以下各项中不属于佝偻病初期临床表现的是

下列各项中属于有效民事行为的是()。

土工织物垂直渗透性能试验的试件放在渗透仪夹持器中，要注意旋紧夹持器压盖，以防止水从试样被压部分内层渗漏。()

穿入管中的电缆数量应符合设计要求，交流()不得单独穿人钢管内。

幸福没有捷径，没有完美无瑕。幸福，其实很简单，平静地呼吸，悠然地眺望，微笑着生活。付出真心，潜心经营，幸福悄然到来。填入画横线部分最恰当的一项是：

下列不得作为投资设立有限责任公司出资形式的是()。

若给下面的方法传入参数67时，输出结果为()。publicintMaskOff(intN){returnN^3；}

Weworkedfarintothenight,butnoone______asatisfactorysolution.

Itisrecommendedthattheproject______untilallthepreparationshavebeenmade.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业收到与资产相关的政府补助，一定会影响收到补助当期的损益。()

下列项目中，投资方应确认投资收益的有()。

固定资产使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。但若有确凿证据表明与原估计有差异的，应当调整其使用寿命和预计净残值。()

除内部研究开发形成的无形资产外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其人账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。()

膀胱结石的典型症状是（）

以下各项中不属于佝偻病初期临床表现的是

下列各项中属于有效民事行为的是()。

土工织物垂直渗透性能试验的试件放在渗透仪夹持器中，要注意旋紧夹持器压盖，以防止水从试样被压部分内层渗漏。()

穿入管中的电缆数量应符合设计要求，交流()不得单独穿人钢管内。

幸福没有捷径，________没有完美无瑕。幸福，其实很简单，平静地呼吸，悠然地眺望，微笑着生活。________付出真心，潜心经营，幸福________悄然到来。填入画横线部分最恰当的一项是：

下列不得作为投资设立有限责任公司出资形式的是()。

若给下面的方法传入参数67时，输出结果为()。publicintMaskOff(intN){returnN^3；}

Weworkedfarintothenight,butnoone______asatisfactorysolution.

Itisrecommendedthattheproject______untilallthepreparationshavebeenmade.

幸福没有捷径，没有完美无瑕。幸福，其实很简单，平静地呼吸，悠然地眺望，微笑着生活。付出真心，潜心经营，幸福悄然到来。填入画横线部分最恰当的一项是：