甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年 11月发生以下经济业务: (1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。

admin2013-06-01  25

问题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年 11月发生以下经济业务:
   (1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
   (2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售价格为?5万元。
   (3)委托乙公司加工一批化妆品,提供的材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。
   已知:化妆品适用的消费税税率为30%,关税税率为25%.
   要求:
   (1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
   (2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
   (3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

选项

答案(1)关税:112×25%=28(万元) 组成计税价格:(112+28)÷(1-30%)=200(万元) 该公司当月进口环节应缴纳的消费税为:200×30%=60(万元) (2)该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额为:75×30%=22.5(万元) (3)组成计税价格为:(86+5)÷(1-30%)=130(万元) 乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额为:130×30%=39(万元)

解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oBq0777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)