我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-10-28 44

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10.00
B、11.25
C、12.50
D、9.00

答案A

解析该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20％×50％)=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是()万元。(不含加计扣除)

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)确定房产的扣除项目。

最常见的病毒性脑炎是

惊厥较重或时间较长者下列哪项不是观察重点()

某测绘单位承担了某市的DLG数据建库的任务。根据该市1：500的数字线划图建立地形要素数据库。基础地理信息数据库建设包括哪些内容?

机械设备联轴器装配时，需要测量的项目有()。

Excel工作窗口主要包括等()屏幕元素。

根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有()。(2013年)

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政．策的描述中，不正确的有()。

下列关于我困存款利率的说法中，错误的是()。

在学校教育教学过程中，某些县级地区设立初中重点学校和普通学校，在学校设立重点班和非重点班。此做法()。

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税务师职业资格

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为( )万元。

税前准予扣除的财务费用、销售费用、管理费用合计是()万元。(不含加计扣除)

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有( )。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )确定房产的扣除项目。

最常见的病毒性脑炎是

惊厥较重或时间较长者下列哪项不是观察重点()

某测绘单位承担了某市的DLG数据建库的任务。根据该市1：500的数字线划图建立地形要素数据库。基础地理信息数据库建设包括哪些内容?

机械设备联轴器装配时，需要测量的项目有()。

Excel工作窗口主要包括等()屏幕元素。

根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有()。(2013年)

根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政．策的描述中，不正确的有()。

下列关于我困存款利率的说法中，错误的是()。

在学校教育教学过程中，某些县级地区设立初中重点学校和普通学校，在学校设立重点班和非重点班。此做法()。

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某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有(　　)。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)确定房产的扣除项目。